Податки для ФОПів
Варто пам’ятати, що зростання “мінімалки” та прожиткового мінімуму впливає і на ставки податків для фізичних осіб-підприємців.
Єдиний соціальний внесок. Збільшення мінімальної зарплати з 1 грудня 2021-го до 6 500 грн позначиться на розмірі ЄСВ, адже ставка його нарахування залишається незмінною – 22%.
Таким чином, з 1 січня 2022 року, як і з грудня 2021-го, мінімальний розмір ЄСВ на місяць – 1 430 грн, а з 1 жовтня він зросте до 1 474 грн.
Максимальний розмір нарахованого ЄСВ (15 “мінімалок”) в місяць з 1 грудня збільшений до 21 450 грн, а з 1 жовтня наступного року він становитиме 22 110 грн.
Нагадаємо, починаючи з грудня 2021 року, за себе ФОПи сплачують за підсумками ІV кварталу 2021 року до 19 січня 2022 року. Квартальна сума становитиме 4 070 грн. У податковій декларації за минулий рік потрібно вказати зміну розміру ЄСВ: з січня до листопада – 1 320 грн, а у грудні – 1430 грн.
При цьому ФОП подаватиме одну декларацію (про єдиний податок і про ЄСВ), а не дві окремі – у її складі буде окремий звіт щодо ЄСВ.
Єдиний податок. Для ФОПів 1 групи розмір єдиного податку на місяць у 2022 році становитиме 248,10 грн (не більше 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня).
Для ФОПів 2 групи – 1 300 грн (20% від “мінімалки”), а для 3 групи – 5% доходу або 3% доходу та ПДВ.
А от доходи ФОПів, що знаходяться на загальній системі оподаткування, отримані протягом календарного року від господарської діяльності, оподатковуються за ставкою 18% ПДФО і 1,5% військового збору від чистого доходу.
Податки для ФОПів
Варто пам’ятати, що зростання “мінімалки” та прожиткового мінімуму впливає і на ставки податків для фізичних осіб-підприємців.
Єдиний соціальний внесок. Збільшення мінімальної зарплати з 1 грудня 2021-го до 6 500 грн позначиться на розмірі ЄСВ, адже ставка його нарахування залишається незмінною – 22%.
Таким чином, з 1 січня 2022 року, як і з грудня 2021-го, мінімальний розмір ЄСВ на місяць – 1 430 грн, а з 1 жовтня він зросте до 1 474 грн.
Максимальний розмір нарахованого ЄСВ (15 “мінімалок”) в місяць з 1 грудня збільшений до 21 450 грн, а з 1 жовтня наступного року він становитиме 22 110 грн.
Нагадаємо, починаючи з грудня 2021 року, за себе ФОПи сплачують за підсумками ІV кварталу 2021 року до 19 січня 2022 року. Квартальна сума становитиме 4 070 грн. У податковій декларації за минулий рік потрібно вказати зміну розміру ЄСВ: з січня до листопада – 1 320 грн, а у грудні – 1430 грн.
При цьому ФОП подаватиме одну декларацію (про єдиний податок і про ЄСВ), а не дві окремі – у її складі буде окремий звіт щодо ЄСВ.
Єдиний податок. Для ФОПів 1 групи розмір єдиного податку на місяць у 2022 році становитиме 248,10 грн (не більше 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня).
Для ФОПів 2 групи – 1 300 грн (20% від “мінімалки”), а для 3 групи – 5% доходу або 3% доходу та ПДВ.
А от доходи ФОПів, що знаходяться на загальній системі оподаткування, отримані протягом календарного року від господарської діяльності, оподатковуються за ставкою 18% ПДФО і 1,5% військового збору від чистого доходу.
Обов’язкові касові апарати для частини ФОПів
З 1 січня 2022 року набирає чинності закон, відповідно до якого використання касових апаратів стане обов’язковим для всіх ФОПів, які проводять розрахункові операції. Ця норма не стосуватиметься тих підприємців, які таких операцій не проводять.
Той, хто не здійснює розрахункових операцій, буде працювати, як раніше.
Тобто бізнес, який отримує гроші від кінцевих покупців у формі готівки, жетонів, талонів або розрахунків з використанням банківських карток та інших платіжних систем, здійснює розрахункові операції.
Якщо, наприклад, особа купить 1 кілограм картоплі у ФОПа та проведе безготівковий розрахунок – це буде розрахункова операція. Але якщо компанія замовить послуги з дослідження ринку картоплі у ФОПа, то це не вважатиметься розрахунковою операцією, бо за ці послуги здійснюється оплата у вигляді банківського переказу за реквізитами та відповідно до акту виконаних робіт.
Частину ФОПів зобов’язують з 1 січня користуватись касовими апаратами: як їх вибрати. Інструкція
“Якщо у вас бізнес B2B, ви працюєте переважно з такими ж ФОПами і юридичними особами, маєте угоди, проводите розрахунки через банк, то з імовірністю 99% у вас не буде операцій, що підлягають застосуванню реєстратора”, – пояснював колишній голова Державної податкової служби.
Наразі в Україні зареєстровано близько 2 мільйонів ФОПів, з яких 1,5 мільйона перебувають на спрощеній системі оподаткування. За оцінками ДПС касовий апарат знадобиться лише 10% з цієї кількості або 150 тисячам підприємців, з яких понад 50 тисяч уже використовують РРО.
Нагадаємо, що закон про обов’язкові касові апарати для ФОПів набуває чинності з 1 січня 2021 року.
Штрафи за порушення застосування РРО. Сума штрафу залежить від кількості незаконних розрахунково-касових операцій:
✔ перша – 100% від суми чека;
✔ друга та наступні – 150% від суми чека.
При цьому, органи податкових служб уповноважені здійснювати перевірки щодо використання бізнесом РРО і застосовувати штрафні санкції у разі виявлення порушень.
